자녀세액공제 자녀 수별 금액과 출산·입양 공제 정리
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아이가 둘, 셋이면 연말정산에서 세금이 얼마나 줄어드는지 궁금하신가요? 자녀세액공제는 공제 대상 자녀가 1명이면 연 25만원, 2명이면 연 55만원, 3명 이상이면 2명을 넘는 1명당 연 40만원을 더해 산출세액에서 빼 줍니다. 그 해에 아이를 낳거나 입양 신고했다면 30만원~70만원을 따로 공제받습니다.
핵심 요약
- 누가 기본공제대상자인 자녀·손자녀가 있는 거주자(입양자·위탁아동 포함)
- 얼마 1명 연 25만원, 2명 연 55만원, 3명 이상은 1명당 연 40만원 추가. 출산·입양은 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원
- 언제까지 연말정산 때 신청
- 어디서 회사 연말정산 담당 부서
정보 기준일 2026년 11월 15일 · 출처 국가법령정보센터 공개 법령(소득세법 제59조의2), 국세청 연말정산 안내 자료
한눈에 보기
표를 글자로 보기
| 구분 | 자녀 수에 따른 공제 | 출산·입양 공제 |
|---|---|---|
| 누가 | 기본공제대상 자녀·손자녀가 있는 사람 | 그 해에 출산하거나 입양 신고한 사람 |
| 얼마 | 1명 25만원, 2명 55만원, 3명 이상 1명당 40만원 추가 | 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원 |
| 신청 기간 | 연말정산 때 | 출산·입양 신고한 해의 연말정산 때 |
| 신청 방법 | 회사에 공제 신청 | 회사에 공제 신청 |
| 문의 | 회사 연말정산 담당, 국세청 | 회사 연말정산 담당, 국세청 |
나는 어디에 해당될까?
| 이런 분이라면 | 읽을 곳 |
|---|---|
| 기본공제를 받는 자녀나 손자녀가 있다 | 1. 자녀 수에 따른 공제 |
| 그 해에 아이를 낳았거나 입양 신고를 했다 | 2. 출산·입양 공제 |
주의 자녀세액공제는 기본공제대상자에 해당하는 자녀에게만 적용됩니다. 자녀가 기본공제 요건을 벗어나면 이 공제도 받을 수 없습니다.
1. 자녀 수에 따른 공제
한 줄 요약 1명 25만원 · 2명 55만원 · 3명 이상 1명당 40만원 추가 · 연말정산 때 회사에 신청
지원 대상
종합소득이 있는 거주자의 기본공제대상자에 해당하는 자녀가 대상이며, 입양자와 위탁아동을 포함합니다. 손자녀도 자녀세액공제 대상에 들어갑니다.
나이 기준은 원문마다 표기가 다릅니다. 국세청의 2025년 귀속 연말정산 안내 자료에는 8세 이상 자녀로 적혀 있고, 2026. 4. 21. 개정된 소득세법 제59조의2 조문에는 13세 이상으로 적혀 있습니다. 어느 해 연말정산부터 바뀐 기준이 적용되는지는 국세청 안내나 회사 연말정산 담당 부서에 확인하시기 바랍니다.
지원 내용
| 공제 대상 자녀 수 | 공제 금액 |
|---|---|
| 1명 | 연 25만원 |
| 2명 | 연 55만원 |
| 3명 이상 | 연 55만원 + 2명을 넘는 1명당 연 40만원 |
세액공제는 소득에서 빼는 것이 아니라 계산된 세금에서 바로 빼는 방식이어서, 공제 금액만큼 세금이 줄어듭니다.
예시 공제 대상 자녀가 3명이면 55만원에 40만원을 더한 약 95만원, 4명이면 55만원에 40만원을 두 번 더한 약 135만원이 공제됩니다.
다른 공제와 합쳐 최종 세액이 얼마가 되는지는 계산기로 미리 확인해 볼 수 있습니다.
신청 방법
연말정산 때 회사에 내는 공제 신고 서류에 자녀를 기본공제대상자로 올리면서 자녀세액공제를 함께 신청합니다. 맞벌이 부부는 한 자녀를 부부가 각각 공제받을 수 없으므로 누가 받을지 먼저 정합니다. 세부 서류는 회사 연말정산 담당 부서에 확인합니다.
2. 출산·입양 공제
한 줄 요약 첫째 30만원 · 둘째 50만원 · 셋째 이상 70만원 · 출산·입양 신고한 해에 한 번
지원 대상
해당 과세기간에 출산하거나 입양 신고한 공제대상자녀가 있는 거주자입니다.
지원 내용
출산하거나 입양 신고한 자녀가 첫째이면 연 30만원, 둘째이면 연 50만원, 셋째 이상이면 연 70만원을 산출세액에서 공제합니다. 이 공제는 출산·입양 신고한 과세기간에 적용되므로, 그 해 연말정산에서 빠뜨리지 않는 것이 중요합니다.
예시 둘째를 낳은 해에는 출산 공제 50만원을 받습니다. 셋째를 낳았다면 70만원으로, 둘째일 때보다 약 20만원 많습니다.
신청 방법
출산·입양 신고를 한 해의 연말정산 때 회사에 신청합니다. 가족관계를 증명하는 서류가 필요한지는 회사 연말정산 담당 부서에 확인합니다.
신청 전 체크리스트
- ☐ 자녀가 기본공제대상자에 해당하는지 확인했다
- ☐ 자녀의 나이가 적용되는 기준(8세 또는 13세)에 맞는지 국세청 안내로 확인했다
- ☐ 맞벌이 부부라면 누가 자녀 공제를 받을지 정했다
- ☐ 그 해에 출산·입양 신고한 자녀가 몇째인지 확인했다
- ☐ 손자녀를 기본공제대상자로 올릴 수 있는지 확인했다
자주 묻는 질문
Q. 손자녀도 공제받을 수 있나요? 받을 수 있습니다. 국세청 안내 자료와 소득세법 조문 모두 손자녀를 자녀세액공제 대상에 포함하고 있습니다. 다만 기본공제대상자여야 합니다.
Q. 위탁아동이나 입양한 자녀도 포함되나요? 포함됩니다. 법 조문은 공제대상자녀에 입양자와 위탁아동을 포함한다고 정하고 있습니다.
Q. 나이 기준은 8세인가요, 13세인가요? 2025년 귀속 국세청 안내는 8세 이상, 2026. 4. 21. 개정 조문은 13세 이상입니다. 적용 시기는 국세청 안내나 담당 부서에 확인하시기 바랍니다.
원문 보기
이 글은 2026년 11월 15일 국가법령정보센터 공개 법령과 국세청 안내 자료를 바탕으로 정리했습니다. 공제 조건과 금액은 변경될 수 있으니 신청 전 반드시 원문과 국세청 안내에서 확인하세요.
