부양가족 공제 소득 100만원 기준과 나이 조건 정리
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부모님이나 자녀를 연말정산 부양가족으로 올려도 되는지 헷갈리시나요? 소득세법은 부양가족 1명당 연 150만원을 종합소득금액에서 빼 주는데, 그 가족의 연간 소득금액 합계가 100만원 이하이고 나이 조건까지 맞아야 합니다. 조건별로 나누어 정리합니다.
핵심 요약
- 누가 종합소득이 있는 거주자와 그 배우자·부양가족
- 얼마 기본공제 1명당 연 150만원, 조건에 따라 추가공제 연 50만원~200만원
- 언제까지 연말정산 또는 종합소득세 신고 때
- 어디서 근로자는 회사, 그 밖에는 국세청 홈택스
정보 기준일 2026년 11월 13일 · 출처 국가법령정보센터 공개 법령(소득세법 제50조·제51조)
한눈에 보기
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| 구분 | 기본공제 | 추가공제 |
|---|---|---|
| 누가 | 본인, 배우자, 생계를 같이 하는 부양가족 | 기본공제 대상자 중 조건에 맞는 사람 |
| 얼마 | 1명당 연 150만원 | 경로우대 100만원, 장애인 200만원, 부녀자 50만원, 한부모 100만원 |
| 소득 조건 | 소득금액 합계 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여액 500만원 이하) | 기본공제 대상이어야 함 |
| 신청 방법 | 연말정산 때 회사에 공제 신고 | 기본공제와 함께 신고 |
| 문의 | 국세청 상담 창구 | 국세청 상담 창구 |
나는 어디에 해당될까?
주의 나이 조건이 맞아도 그 가족의 소득금액 합계가 100만원을 넘으면 기본공제도 추가공제도 받지 못합니다.
1. 기본공제
한 줄 요약 대상자 1명당 연 150만원 · 연말정산 때 회사에 신고
지원 대상
- 본인: 종합소득이 있는 거주자 자신
- 배우자: 소득금액이 없거나 합계가 100만원 이하인 사람. 나이 조건은 없습니다.
- 부모님 등 직계존속: 60세 이상
- 자녀 등 직계비속·입양자: 20세 이하
- 형제자매: 20세 이하 또는 60세 이상
- 국민기초생활 보장법에 따른 수급권자, 가정위탁을 받아 양육하는 위탁아동 중 시행령으로 정하는 사람
부양가족은 거주자 또는 그 배우자와 생계를 같이 하는 사람이어야 하고, 배우자와 마찬가지로 소득금액 합계가 100만원 이하여야 합니다. 근로소득만 있는 가족은 총급여액 500만원 이하이면 이 조건을 채운 것으로 봅니다. 장애인에 해당하는 부양가족은 나이 제한을 받지 않습니다.
지원 내용
대상자 수에 연 150만원을 곱한 금액을 종합소득금액에서 공제합니다. 세금을 바로 깎는 것이 아니라 세금을 매기는 기준 금액을 줄이는 방식입니다.
예시 본인, 배우자, 자녀 2명이 모두 기본공제 대상이면 4명에 150만원을 곱한 약 600만원이 종합소득금액에서 빠집니다.
같은 가족을 두 사람이 함께 올릴 수는 없습니다. 배우자나 부양가족이 다른 거주자의 부양가족에도 해당하면 어느 한 사람의 종합소득금액에서만 공제합니다. 형제가 부모님을 겹쳐 올리지 않도록 미리 정해 두어야 합니다.
공제 금액이 내 환급액을 얼마나 바꾸는지는 연봉에 따라 달라지므로 직접 넣어 보는 편이 빠릅니다.
신청 방법
근로자는 연말정산 때 회사에 내는 공제 신고서에 부양가족을 적습니다. 사업소득 등이 있는 분은 종합소득세 신고서에 적습니다.
준비 서류 2가지 보기
- 가족 관계를 확인할 수 있는 서류(가족관계증명서 등)
- 장애인 가족이 있으면 장애인임을 확인하는 서류
회사마다 받는 서류가 다를 수 있으니 담당 부서에 확인하세요.
2. 추가공제
한 줄 요약 기본공제에 더해 연 50만원~200만원 · 기본공제와 함께 신고
지원 대상
기본공제 대상자가 아래에 해당하면 기본공제 외에 추가로 공제합니다.
| 구분 | 조건 | 금액 |
|---|---|---|
| 경로우대 | 70세 이상인 사람 | 1명당 연 100만원 |
| 장애인 | 시행령으로 정하는 장애인 | 1명당 연 200만원 |
| 부녀자 | 종합소득금액 3천만원 이하인 여성 거주자로서, 배우자가 없고 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 경우 | 연 50만원 |
| 한부모 | 배우자가 없고 기본공제 대상인 직계비속 또는 입양자가 있는 사람 | 연 100만원 |
지원 내용
예시 70세 이상인 부모님 한 분은 기본공제 150만원에 경로우대 100만원을 더해 약 250만원, 장애인인 가족 한 명은 150만원에 200만원을 더해 약 350만원이 공제됩니다.
부녀자 공제와 한부모 공제에 모두 해당하면 두 가지를 다 받는 것이 아니라 한부모 공제만 적용합니다. 또 기본공제와 추가공제를 합친 금액이 종합소득금액보다 많으면 넘는 부분은 없는 것으로 봅니다.
신청 방법
기본공제를 신고할 때 같은 신고서의 경로우대·장애인·부녀자·한부모 칸에 표시합니다. 따로 내는 신청서는 없습니다.
신청 전 체크리스트
- ☐ 부양가족의 연간 소득금액 합계가 100만원 이하인가
- ☐ 근로소득만 있는 가족이라면 총급여액이 500만원 이하인가
- ☐ 부모님은 60세 이상, 자녀는 20세 이하인가
- ☐ 다른 가족이 같은 사람을 이미 부양가족으로 올리지 않았는가
- ☐ 부녀자·한부모 공제에 모두 해당해 한부모 공제만 적용되는 경우는 아닌가
자주 묻는 질문
Q. 따로 사는 부모님도 부양가족으로 올릴 수 있나요? 법 조문은 '생계를 같이 하는' 부양가족을 조건으로 둡니다. 따로 사는 경우에 어디까지 인정되는지는 이 조문에 나오지 않으므로 국세청 상담 창구에 확인하세요.
Q. 아르바이트를 한 대학생 자녀는 어떻게 되나요? 나이가 20세 이하이고, 근로소득만 있으면서 총급여액이 500만원 이하이면 기본공제 대상입니다. 나이 조건을 넘긴 자녀는 장애인이 아니면 대상에서 빠집니다.
Q. 배우자도 나이 조건이 있나요? 없습니다. 배우자는 소득금액 조건만 봅니다.
원문 보기
이 글은 2026년 11월 13일 국가법령정보센터 공개 법령을 바탕으로 정리했습니다. 공제 조건과 금액은 변경될 수 있으니 신고 전 반드시 원문과 국세청에서 확인하세요.
