주택청약 소득공제 받는 조건과 납입 한도, 무주택 확인서
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청약통장에 매달 돈을 넣고 있는데 연말정산에서 공제가 되는지 헷갈리시나요? 총급여액이 7천만원 이하인 무주택 세대의 세대주나 그 배우자라면, 주택청약종합저축 납입액(연 300만원 한도)의 40%를 근로소득금액에서 공제받습니다. 다만 무주택 확인서를 다음 연도 2월 말까지 내야 적용됩니다.
핵심 요약
- 누가 총급여액 7천만원 이하 근로자 중 무주택 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자
- 얼마 납입액(연 300만원 한도)의 100분의 40
- 언제까지 무주택 확인서를 공제받으려는 과세기간의 다음 연도 2월 말까지 제출
- 어디서 청약통장을 만든 저축 취급기관
정보 기준일 2026년 11월 14일 · 출처 국가법령정보센터 공개 법령(조세특례제한법 제87조)
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| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 누가 | 근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외), 총급여액 7천만원 이하, 무주택 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자 |
| 얼마 | 납입액(연 300만원 한도)의 100분의 40 |
| 적용 기한 | 2028년 12월 31일까지 납입한 금액 |
| 신청 방법 | 저축 취급기관에 무주택 확인서 제출 |
| 문의 | 저축 취급기관, 회사 연말정산 담당 부서 |
나는 어디에 해당될까?
| 이런 분이라면 | 읽을 곳 |
|---|---|
| 공제 조건과 한도가 궁금한 분 | 1. 공제 조건과 한도 |
| 통장을 해지할지 고민하는 분 | 2. 중도 해지와 추징 |
주의 과세기간 중에 주택 당첨 등 법령이 정한 사유가 아닌 이유로 중도 해지하면, 그 과세기간에 납입한 금액은 공제받지 못합니다.
1. 공제 조건과 한도
한 줄 요약 연 300만원까지 납입액의 100분의 40 공제 · 저축 취급기관에 무주택 확인서 제출
지원 대상
- 근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 제외)
- 해당 과세기간 총급여액이 7천만원 이하
- 해당 과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자
세대주등에 해당하는지는 과세기간 종료일 현재를 기준으로 판단합니다.
지원 내용
해당 과세기간에 주택청약종합저축에 납입한 금액의 100분의 40을 근로소득금액에서 공제합니다. 납입 한도는 연 300만원이고, 무주택 확인서를 내서 공제를 적용받기 시작한 과세기간 이후에 납입한 금액만 해당합니다.
예시 한 해 동안 300만원을 납입했다면 300만원의 100분의 40인 약 120만원이 공제 대상 금액입니다. 세금이 그만큼 줄어드는 것이 아니라 세금을 매기는 소득이 줄어드는 것입니다.
내 급여에서 환급액이 어떻게 달라지는지는 계산기로 미리 넣어 보면 감이 옵니다.
참고 이 공제와 소득세법 제52조 제4항에 따른 공제(주택 임차 차입금 원리금 상환액)를 합한 금액이 연 400만원을 넘으면, 넘는 금액은 공제되지 않습니다.
신청 방법
청약통장을 만든 저축 취급기관에 무주택 확인서를 제출합니다. 기한은 공제받으려는 과세기간의 다음 연도 2월 말입니다.
준비 서류 1가지 보기
- 무주택 확인서(주택을 소유하지 않은 세대의 세대주등임을 확인하는 서류). 양식과 추가 서류는 저축 취급기관에 확인
2. 중도 해지와 추징
한 줄 요약 가입일부터 5년 이내 해지 시 납입 누계액의 100분의 6 추징 · 저축 취급기관이 해지 때 징수
지원 대상
소득공제를 받은 사람이 아래 어느 하나에 해당하면 추징 대상입니다.
- 저축 가입일부터 5년 이내에 저축계약을 해지하는 경우
- 국민주택규모를 초과하는 주택에 청약해 당첨된 경우
저축자의 사망, 해외이주, 그 밖에 법령이 정한 사유로 해지하는 경우는 추징에서 제외됩니다.
지원 내용
추징세액은 공제를 적용받은 과세기간 이후에 납입한 금액(연 300만원 한도)의 누계액에 100분의 6을 곱한 금액입니다. 저축 취급기관이 해지할 때 저축금액에서 떼어 냅니다.
예시 공제를 받으며 납입한 누계액이 300만원이라면 300만원의 100분의 6인 약 18만원이 추징됩니다.
실제로 감면받은 세액이 추징세액보다 적다는 사실을 증명하면, 실제로 감면받은 세액만큼만 추징됩니다.
신청 방법
추징은 따로 신청하는 절차가 아니라 해지할 때 저축 취급기관이 처리합니다. 추징 제외 사유에 해당하는지는 해지 전에 저축 취급기관에 확인합니다.
신청 전 체크리스트
- ☐ 총급여액이 7천만원 이하인가
- ☐ 과세기간 종료일 현재 무주택 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자인가
- ☐ 무주택 확인서를 다음 연도 2월 말까지 냈는가
- ☐ 과세기간 중에 통장을 해지하지 않았는가
- ☐ 임차 차입금 공제와 합쳐 연 400만원을 넘지 않는가
자주 묻는 질문
Q. 세대주가 아닌 배우자도 공제받을 수 있나요? 받을 수 있습니다. 법은 대상을 무주택 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자로 정하고 있습니다.
Q. 300만원보다 많이 넣으면 더 공제되나요? 아닙니다. 공제 계산에 들어가는 납입액은 연 300만원이 한도입니다.
Q. 무주택 확인서는 해마다 내야 하나요? 법 조문에는 제출 시기만 정해져 있습니다. 다시 내야 하는지는 저축 취급기관에 확인하세요.
원문 보기
이 글은 2026년 11월 14일 국가법령정보센터 공개 법령을 바탕으로 정리했습니다. 공제 조건과 금액은 변경될 수 있으니 연말정산 전 반드시 원문과 담당 부서에서 확인하세요.
