의료비 세액공제 총급여 3% 넘어야 하는 이유와 계산법
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병원비를 꽤 썼는데 연말정산에서 의료비 공제가 0원으로 나온 적이 있으신가요? 의료비는 쓴 금액 전부가 아니라 총급여액의 3%를 넘는 부분만 공제 대상이 됩니다. 넘는 금액의 15%를 세액에서 빼 주고, 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%가 적용됩니다.
핵심 요약
- 누가 근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)가 기본공제대상자를 위해 의료비를 지급한 경우
- 얼마 총급여액의 3%를 넘는 의료비의 15%(난임시술비 30%, 미숙아·선천성이상아 20%)
- 언제까지 해당 과세기간에 지급한 의료비를 연말정산 때 공제
- 어디서 회사 연말정산, 증명서류는 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) 자료 이용
정보 기준일 2026년 11월 14일 · 출처 국가법령정보센터 공개 법령(소득세법 제59조의4), 국세청 연말정산 안내 자료
한눈에 보기
표를 글자로 보기
| 구분 | 일반 의료비 | 난임시술비 | 미숙아·선천성이상아 |
|---|---|---|---|
| 공제율 | 15% | 30% | 20% |
| 문턱 | 총급여액의 3% 초과분 | 다른 의료비가 3%에 못 미치면 그만큼 뺌 | 다른 의료비가 3%에 못 미치면 그만큼 뺌 |
| 한도 | 그 외 부양가족 연 700만원, 본인·6세 이하·65세 이상·장애인은 한도 없음 | 한도 없음 | 한도 없음 |
| 신청 방법 | 회사 연말정산 | 회사 연말정산 | 회사 연말정산 |
| 문의 | 회사 담당 부서, 관할 세무서 | 같음 | 같음 |
나는 어디에 해당될까?
| 이런 분이라면 | 읽을 곳 |
|---|---|
| 공제액이 어떻게 계산되는지 궁금한 분 | 1. 3% 문턱과 계산법 |
| 안경·산후조리원이 되는지 궁금한 분 | 2. 되는 것과 안 되는 것 |
주의 한 해 의료비가 총급여액의 3%에 못 미치면 공제액이 없습니다. 미용 성형수술 비용과 건강증진을 위한 의약품 구입비는 공제 대상에서 빠집니다.
1. 3% 문턱과 계산법
한 줄 요약 총급여액의 3% 초과분에 15% · 회사 연말정산에서 공제
지원 대상
근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자를 위해 지급한 의료비입니다. 의료비에서는 기본공제대상자의 나이와 소득 제한을 받지 않습니다. 다만 생계를 같이하는 부양가족이어야 합니다.
지원 내용
- 일반 의료비: 총급여액의 3%를 넘는 금액. 이 금액이 연 700만원을 넘으면 700만원까지만 봅니다.
- 한도 없이 보는 의료비: 본인, 과세기간 개시일 현재 6세 이하, 과세기간 종료일 현재 65세 이상, 장애인, 중증질환자·희귀난치성질환자·결핵환자를 위해 지급한 의료비
- 일반 의료비가 3%에 못 미치면, 못 미치는 금액만큼 한도 없는 의료비에서 뺍니다.
예시 총급여액이 4,000만원이면 문턱은 4,000만원의 3%인 약 120만원입니다. 부양가족 의료비로 300만원을 썼다면 문턱을 넘는 180만원의 15%인 약 27만원이 세액공제액입니다.
내 급여 기준 문턱과 환급 예상액은 계산기에 넣어 보면 바로 나옵니다.
신청 방법
회사 연말정산 때 의료비 자료를 냅니다. 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 제공하는 자료를 증명서류로 쓸 수 있고, 거기에 없는 지출은 따로 받은 영수증을 "기타" 자료로 적습니다.
2. 되는 것과 안 되는 것
한 줄 요약 안경·콘택트렌즈 1인당 연 50만원, 산후조리원 출산 1회당 200만원 · 영수증 따로 챙기기
지원 대상
| 항목 | 공제 여부 |
|---|---|
| 시력교정용 안경·콘택트렌즈 구입비 | 1인당 연 50만원 한도 |
| 산후조리원 비용 | 출산 1회당 200만원 한도 |
| 난임시술비(관련 처방 의약품 구입비 포함) | 공제율 30% |
| 미용 성형수술 비용 | 제외 |
| 건강증진을 위한 의약품 구입비 | 제외 |
지원 내용
산후조리원 비용은 예전에 있던 총급여 요건이 없어져 급여 수준과 관계없이 공제 대상입니다. 난임시술비와 미숙아·선천성이상아 의료비는 공제율이 높으므로 일반 의료비와 구분해 적어야 높은 공제율이 적용됩니다.
신청 방법
시력교정용 안경 구입비는 국세청 자료에 없을 수 있어, 구입처에서 받은 영수증을 의료비 항목의 "기타"란에 적습니다.
준비 서류 2가지 보기
- 국세청 홈택스 의료비 자료
- 홈택스에 없는 지출의 영수증(안경 구입비 등)
신청 전 체크리스트
- ☐ 한 해 의료비 합계가 총급여액의 3%를 넘는가
- ☐ 난임시술비, 미숙아·선천성이상아 의료비를 따로 구분했는가
- ☐ 안경·콘택트렌즈 영수증을 챙겼는가
- ☐ 산후조리원 비용을 출산 1회당 200만원 안에서 넣었는가
- ☐ 미용 성형, 건강증진 의약품을 빼고 계산했는가
자주 묻는 질문
Q. 소득이 있는 부모님 병원비도 공제되나요? 의료비는 나이와 소득 제한을 받지 않으므로, 생계를 같이하는 부양가족이라면 공제 대상입니다.
Q. 의료비가 3%에 조금 못 미치면 일부라도 공제되나요? 일반 의료비만 있다면 공제액이 없습니다. 본인 의료비처럼 한도 없는 의료비가 있으면 못 미치는 금액을 뺀 나머지가 공제 대상입니다.
Q. 실손보험금으로 돌려받은 병원비는 어떻게 되나요? 이 글이 본 원문 범위에는 없는 내용입니다. 회사 담당 부서나 관할 세무서에 확인하세요.
원문 보기
이 글은 2026년 11월 14일 국가법령정보센터 공개 법령과 국세청 안내 자료를 바탕으로 정리했습니다. 공제 조건과 금액은 변경될 수 있으니 연말정산 전 반드시 원문과 담당 부서에서 확인하세요.
